國(guó)企上繳國(guó)有資本收益是雙元財(cái)政發(fā)展演變的內(nèi)在要求。實(shí)踐證明，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，國(guó)有資本財(cái)政對(duì)于我國(guó)基本國(guó)情具有廣泛的適應(yīng)性：國(guó)有資本財(cái)政為公共財(cái)政的建立與發(fā)揮提供了空間，有利于建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。但要繼續(xù)保持這種科學(xué)性和適應(yīng)性，雙元財(cái)政模式必須隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的進(jìn)程而不斷發(fā)展和演變。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立完善，以及國(guó)有資本逐步退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，勢(shì)必要求國(guó)有資本財(cái)政增加其“公共成分”，并最終融入公共財(cái)政，此時(shí)雙元財(cái)政模式也將完成其歷史使命，最終轉(zhuǎn)換為純粹的公共財(cái)政模式。而國(guó)有資本財(cái)政逐步增加其“公共成分”的一個(gè)重要途徑是在復(fù)式預(yù)算體系下，通過(guò)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與公共預(yù)算間有計(jì)劃的預(yù)算資金調(diào)劑劃轉(zhuǎn)，逐步加大國(guó)有資本財(cái)政對(duì)于公共財(cái)政的財(cái)力支持。但目前國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入規(guī)模較小，導(dǎo)致國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可用于劃轉(zhuǎn)公共預(yù)算的財(cái)力資源十分有限，對(duì)公共財(cái)政支持不足。因此，為了增加國(guó)有資本財(cái)政“公共成分”，推動(dòng)雙元財(cái)政向單一公共財(cái)政的發(fā)展演變，必然要求國(guó)有企業(yè)重視和顯著提升國(guó)有資本收益上繳的水平和規(guī)模。

國(guó)企上繳國(guó)有資本收益是完善復(fù)式預(yù)算體系、加強(qiáng)雙元預(yù)算調(diào)控的內(nèi)在要求

發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意味著要讓市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)作用，減少政府對(duì)于經(jīng)濟(jì)的直接干預(yù)和調(diào)控，勢(shì)必要求公共財(cái)政直接安排的固定資產(chǎn)投資占社會(huì)總投資的比重下降。然而，我國(guó)現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不完備，市場(chǎng)可有效調(diào)節(jié)的領(lǐng)域還有所欠缺，非國(guó)有市場(chǎng)主體的力量尚不夠壯大，僅靠市場(chǎng)有限的調(diào)節(jié)力量和非國(guó)有市場(chǎng)主體的投資能力，無(wú)法滿足平抑波動(dòng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展的實(shí)際需要。

在這種背景下，復(fù)式預(yù)算體系下公共預(yù)算與國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的配合，是直接調(diào)控與間接調(diào)控的有機(jī)結(jié)合，符合我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期對(duì)于財(cái)政調(diào)控政策手段的需要。國(guó)有資本財(cái)政透過(guò)國(guó)有企業(yè)直接參與市場(chǎng)活動(dòng)，對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行直接調(diào)節(jié)，彌補(bǔ)市場(chǎng)發(fā)育不足造成的調(diào)節(jié)弱化，并在復(fù)式預(yù)算體系內(nèi)，通過(guò)轉(zhuǎn)移支付充實(shí)公共預(yù)算收入，同時(shí)創(chuàng)造條件使公共預(yù)算支出專注于間接調(diào)節(jié)。

此外，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡及某一行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展或退出的長(zhǎng)期需要，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可以使用的調(diào)控手段主要有兩種：利潤(rùn)調(diào)節(jié)與投資調(diào)節(jié)。對(duì)于過(guò)剩或長(zhǎng)期計(jì)劃退出的行業(yè)，國(guó)有資本財(cái)政預(yù)算會(huì)增加國(guó)有資本收益收繳，減少再投資或進(jìn)行資產(chǎn)處置；對(duì)于短缺或長(zhǎng)期計(jì)劃大力發(fā)展的行業(yè)，國(guó)有資本財(cái)政預(yù)算會(huì)減少國(guó)有資本收益收繳，或加大再投資力度。

簡(jiǎn)言之，國(guó)有資本利潤(rùn)上繳既是復(fù)式預(yù)算體系內(nèi)的主要收入來(lái)源之一，同時(shí)也是國(guó)有資本預(yù)算調(diào)控的主要手段之一。因此，合理水平的國(guó)有資本收益上繳，既有利于充實(shí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，完善復(fù)式預(yù)算體系，同時(shí)也是加強(qiáng)雙元預(yù)算調(diào)控的內(nèi)在要求。

綜合上述分析，國(guó)有資本收益上繳的必要性是由國(guó)有資本財(cái)政的特殊性、必要性及其發(fā)展變化的需要決定的。因此，有必要將國(guó)企上繳國(guó)有資本收益的行為置于國(guó)有資本財(cái)政理論框架下，跳出企業(yè)利潤(rùn)分配的理論界限，就其財(cái)政再分配的屬性進(jìn)行深入研究，增強(qiáng)相關(guān)理論研究對(duì)于政策制定及政府工作實(shí)踐的指導(dǎo)能力。

（作者單位：中國(guó)財(cái)政科學(xué)院）

【參考文獻(xiàn)】

①葉振鵬、張馨：《論財(cái)政的雙元結(jié)構(gòu)模式》，《山東財(cái)政學(xué)院學(xué)報(bào)》，1994年第1期。

②本刊記者：《雙元財(cái)政是公共財(cái)政的必要過(guò)渡階段——廈門大學(xué)張馨教授訪談錄》，《中國(guó)財(cái)政》，2002年第4期。

③王剛、樂(lè)曉棠：《公共財(cái)政與雙元財(cái)政》，《四川財(cái)政》，2003年第3期。

責(zé)編/王坤娜    美編/楊玲玲