碳稅征收公平原則在個(gè)人和企業(yè)、國家中的實(shí)現(xiàn)。第一，碳稅征收公平原則在個(gè)人和企業(yè)中的實(shí)現(xiàn)。碳稅征收對低收入人群和能源密集型企業(yè)的影響較大，應(yīng)采取一定的緩解和補(bǔ)償措施。環(huán)境惡化和資源枯竭帶來的環(huán)境成本主要轉(zhuǎn)移給了生活在環(huán)境中的民眾，低收入人群承擔(dān)了最多的環(huán)境成本。由于低收入人群的經(jīng)濟(jì)條件限制，往往無法選擇自己的居住環(huán)境。在資源枯竭的情況下，能源價(jià)格上升，低收入人群相對高收入人群將更高比例的收入用于能源消耗，因此他們受到能源價(jià)格上升的影響更大。Bureau分析了征收碳稅對法國不同地區(qū)、不同收入階層的影響，認(rèn)為如果對車輛排放的溫室氣體以31歐元/噸計(jì)算，那么富裕階層將失去總收入的1.9‰，而低收入階層將比富裕階層多失去總收入的4.4‰，可見，征收碳稅對窮人的影響要遠(yuǎn)大于對富人的影響。⑦國外通常會(huì)對這些低收入者實(shí)行稅收優(yōu)惠，通過借鑒國外的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，在征收碳稅的時(shí)候要給我國低收入階層一定的優(yōu)惠及補(bǔ)貼，對于個(gè)人生活使用的煤炭和天然氣排放的二氧化碳應(yīng)暫不征稅，尤其在我國的北方。
征收碳稅不僅會(huì)產(chǎn)生社會(huì)公平問題，而且也會(huì)給能源密集型企業(yè)造成較大的影響。我國應(yīng)建立和完善相應(yīng)的機(jī)制，給予一定的稅收減免，保護(hù)我國能源密集型產(chǎn)業(yè)的國際競爭力。同時(shí)，還要照顧到社會(huì)中收入較低的群體的生活，以及西部地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的需要。相應(yīng)的補(bǔ)償措施可以采取稅收返還或設(shè)定免征額的方式。
第二，碳稅征收公平原則在國家間的實(shí)現(xiàn)。首先，碳稅的征收對發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家的影響有很大差別，我們要堅(jiān)持共同但有區(qū)別的責(zé)任原則。《聯(lián)合國氣候變化框架公約》的序言中明確提出了共同但有區(qū)別的責(zé)任原則。由于發(fā)達(dá)國家的碳足跡最深，對全球溫室氣體的存量貢獻(xiàn)最大，而發(fā)展中國家歷史排放較少，為了滿足現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)增長，所排放的溫室氣體總量有所增加，但人均排放量仍比發(fā)達(dá)國家低許多。序言的最后部分提出，消除貧困和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長是發(fā)展中國家正當(dāng)?shù)?、首要的事?xiàng)。各國應(yīng)當(dāng)在公平的基礎(chǔ)上，決心為當(dāng)代和后代保護(hù)氣候系統(tǒng)。
美國強(qiáng)調(diào)沒有中國、印度等發(fā)展中大國的參與，減排目標(biāo)將難以實(shí)現(xiàn)。并且美國已于2009年通過《清潔能源與安全法案》，將于2020年起對碳排放密集型產(chǎn)品征收CO2排放稅，為了避免對外貿(mào)易的損失，發(fā)展中國家也積極地籌劃在本國征收碳稅以應(yīng)對綠色貿(mào)易壁壘。
其次，國際貿(mào)易中的隱含碳排放沒有體現(xiàn)在國家溫室氣體清單的編制中。依據(jù)“生產(chǎn)者污染負(fù)擔(dān)”原則對各國CO2排放進(jìn)行核算易引起碳排放強(qiáng)度大的生產(chǎn)從發(fā)達(dá)國家向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移，從而引發(fā)碳泄漏問題，這將嚴(yán)重影響《京都議定書》預(yù)期所要達(dá)到的減排效果。如果采用“生產(chǎn)者與消費(fèi)者共同負(fù)擔(dān)”原則，不但可以減少碳泄漏，而且能促使生產(chǎn)者和消費(fèi)者都改變自身行為，減少對環(huán)境的破壞。
碳稅征收公平原則在我國不同區(qū)域間的實(shí)現(xiàn)。征收碳稅對不同地區(qū)的能源消耗和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是不同的，因?yàn)楦鞯貐^(qū)存在著能源資源稟賦、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面的差異。我國東部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)，經(jīng)濟(jì)增長是建立在高效率、低消耗的基礎(chǔ)上的，所以對東部沿海地區(qū)征收碳稅實(shí)際上能夠減少能源消耗、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。而中、西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)相對落后，經(jīng)濟(jì)增長是建立在高消耗、低效率的基礎(chǔ)上的，所以對中、西部地區(qū)征收碳稅會(huì)抑制經(jīng)濟(jì)的增長，使它們處于更不利的地位。這就需要在征收碳稅之前，首先優(yōu)化中、西部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)并提高能源的使用效率。⑧
